隨著2024年報稅季節的到來，加州資深會計師劉心潔（Wendy Liu）接受本報記者專訪，對稅務新規進行了詳細解讀，並提供了有關節稅策略的專業建議。新規中，第三方支付平台收入的申報以及數位資產的稅務處理成為焦點，尤其涉及1099K與1099DA表格。
劉心潔指出，1099K表格並非新設，而是針對第三方支付平台如Venmo、PayPal等進行的加強監管。根據國稅局（IRS）的新規，自2024年1月1日起，若通過此類平台的年收入超過5000美元，用戶將收到1099K表格，用以申報相關收入。相比以往600美元的低門檻，新規顯示國稅局對未申報收入的打擊力度大幅增強。劉心潔特別提醒，那些從事兼職工作或接受第三方支付的個人需注意，如在家接單提供美容服務、網上教學或銷售商品等，這些收入均需計入申報範圍。
此外，劉心潔還強調，國稅局在數位資產（Digital Assets）領域的稅務監管也日趨嚴格。自2025年起，國稅局將針對數位資產交易引入全新的1099DA表格，包括加密貨幣（Cryptocurrency）和非同質化代幣（NFT）的交易記錄。相比傳統股票市場的申報方式，數位資產的監管更為精細，要求數字資產經紀商提供用戶的收益、損失和成本等詳細資料。劉心潔指出，過去因數據不完整導致申報錯誤的情況並不少見，未來納稅人需更加謹慎核對相關表格，以免因錯誤申報而遭國稅局審核或罰款。
針對報稅過程中可能出現的常見問題，劉心潔分享了一些應對建議。她表示，納稅人經常忽略對歷史成本（Historical Cost）的記錄，導致最終申報的資本利得（Capital Gains）與實際收益不符。為避免這類錯誤，劉心潔建議納稅人保留每筆交易的詳細記錄，並在收到1099表格後及時核對銀行賬戶對賬單，必要時與表格提供機構聯繫以更正數據。
除了新規解讀，劉心潔還為中產階級與高收入人群提供了一些節稅策略。她建議，高收入人士可以通過合理分配收入至不同稅年，避免因一次性收入過高而進入更高的稅率區間（Tax Bracket）。此外，年底進行慈善捐款不僅是回饋社會的方式，還能有效降低稅負。同時，退休金計劃和子女教育費用抵扣，也是常見且實用的節稅手段。而對於企業僱員或受薪族群，劉心潔建議善用健康儲蓄賬戶（Health Savings Account, HSA），這種專為高扣除額健康保險計劃（HDHP）設計的工具，可在節稅的同時累積醫療儲蓄，減輕未來的醫療開支負擔。
加州資深會計劉心潔（Wendy Liu）。受訪者提供
