文：曾維燊
圖：生成圖
合法節稅是理財規劃的重要一環，透過了解稅法規定、運用扣除與抵免，納稅人可在符合法規的前提下，降低應繳稅款，增強資金運用效率。以下整理幾個主要策略與注意事項。
一、善用扣除與抵免
在美國，納稅人可以選擇「標準扣除」（standard deduction）或「逐項列舉扣除」（itemized deductions）。逐項扣除可涵蓋房貸利息、慈善捐款、醫療費用及州與地方稅（SALT）等支出。當這些支出總額高於標準扣除額時，採用逐項列舉可有效降低應稅所得。(IRS)
此外，稅務抵免（tax credits）直接減少應繳稅款，例如教育抵免、節能設備抵免等，通常比扣除更直接節稅。運用這些抵免需符合資格條件，避免誤用或錯過優惠。
二、長期投資與資本利得規劃
投資股票、基金或房地產時，若持有超過一年再出售，可適用長期資本利得稅率（long-term capital gains rate），通常低於普通所得稅率。這使得「長期持有、分批出售」成為合法減稅策略的一部分。(IRS)
不過，資本利得策略需兼顧投資風險，市場波動可能影響實際收益，因此稅務規劃不應單獨決定投資行為。
三、留意報稅細節與限制
並非所有人都適合逐項列舉扣除，若支出總額低於標準扣除額，效果反而不如預期。此外，部分扣除項目存在上限，例如州與地方稅（SALT）抵扣的年度上限。(IRS)
稅法不斷更新，扣除與抵免資格、報稅方式等都會影響節稅效果。納稅人應定期檢視自身所得、支出與投資狀況，確保策略合法且適用。
四、整合規劃與專業諮詢
對於多項資產、多筆收入來源的納稅人，建議結合投資規劃與稅務策略，例如利用退休帳戶（IRA、401(k)）延遲課稅，或進行債務與資產調整。必要時可諮詢註冊會計師（CPA）或稅務顧問，避免因操作不當而違反法規。
合法節稅並非單純追求最低稅額，而是透過規劃與策略，合理運用稅法資源，提升資金效率。掌握扣除、抵免、資本利得與長期投資原則，並留意報稅細節與風險，能有效降低稅務負擔，同時保持財務健康與靈活度。
