本報訊
國稅局（IRS）宣布因應生活成本調整，明年401（k）退休儲蓄計劃的年度供款上限提高500元至2.35萬。與此同時，除了允許年長僱員追加一定額度的供款外，60到63歲僱員的總存款額更調高14%，藉此協助職涯中斷或早年未有儲蓄的民眾，讓他們在退休前能增加儲蓄，而且持續穩定儲蓄的人士亦可受惠。
綜合《華爾街日報》及ABC報道，根據國稅局最新方案，參與403(b)計劃及聯邦政府公務員儲蓄計劃（Thrift Savings Plan）的僱員，明年供款上限亦將同步調升至2.35萬元，不過個人退休賬戶（IRA）的年度供款上限則維持在7000元不變，50歲以上人士的追加供款額度仍為1000元。
從2025年起，多數工作人士的401（k）供款調整為2.35萬，但50到59歲、以及64歲以上的年長僱員，可追加7500元，而年齡介乎60至63歲的僱員更可追加1.125萬元，使得年度退休計劃總供款額達到3.475萬元。根據先鋒集團（Vanguard）去年的職場退休計劃數據，14%的參與者達到標準，可以透過追加供款繳納最高額度，年收入超過15萬元的民眾當中，約有一半達到最高供款額度，65歲以上的長者中，則有1/6達到最高供款額度。
考慮到部分民眾早年沒有儲蓄，或者因為不同原因而儲蓄不足，政府這次也讓他們能在新的追加供款制度中受惠，使得這次調整成為401（k）計劃20年來最大的變革。國會2020年在退休法案中為60至63歲民眾特別增設「超級追加供款」（super catch-up）後，相關措施也將於明年開始實施。
評論表示，雖然國稅局提供追加供款選項，然而工薪族若要達到最高額度並非易事，以年入15萬元的60歲員工為例，他需要存下23%薪資，才可達到基本限額以及新的超級追加供款額度，部分人可能在符合超級追加供款條件之前就退休，若是從昔日僱主的401（k）計劃中提款，則可在59歲半之後就免除罰金。
民眾可按個人需要選擇傳統IRA或羅斯賬戶（Roth）供款，兩者供款上限相同。傳統IRA為稅前供款，可以減少應稅收入，但在提款時需要繳稅，相反羅斯賬戶則是預先繳納稅款，資金增長及未來提取都免稅。國會制定超級追加供款的法案時，也增添了新的規定，凡是之前一年收入超過14.5萬元的人士，追加供款必須使用羅斯賬戶。
國稅局這次又公布2025年度的標準扣稅額調整方案。單身人士以及已婚但分開報稅的人士，標準扣稅額將增加400元至1.5萬元；夫妻共同申報的標準扣稅額則提高800元至3萬元。此外，七個聯邦稅階的收入門檻亦全面上調。
