《公司透明度法案》（Corporate Transparency Act, CTA）近期因德克薩斯州聯邦法院的初步禁令而暫停執行，引發廣泛關注。該禁令導致原定於2025年1月1日前提交受益所有權（Beneficial Ownership Information, BOI）報告的要求暫停，許多企業主、律師和會計師陷入不確定性。加州知名商業訴訟律師杜惠莉在接受採訪時表示，此次禁令對企業界影響深遠，需要密切關注後續動態。
CTA 於2021年由美國國會通過，旨在防止利用有限責任公司進行洗錢及非法活動。根據該法案，任何直接或間接持有公司至少25%所有權，或對公司行使實質控制的個人，都需在聯邦系統中登記其身份信息。這包括透過多層公司結構間接控制股份的情況。該法案的實施原定分階段進行，2024年前成立的公司需於2025年1月1日前提交初始 BOI 報告，而2024年成立的公司則需在收到註冊通知後90日內完成。
然而，在2024年12月3日，德州法院應全國獨立企業聯合會（National Federation of Independent Business, NFIB）之訴求，發布了針對CTA的全國性初步禁令，認為該法案可能侵犯憲法賦予的權利。該禁令暫時阻止了聯邦政府對 CTA 的執行，並引發了企業是否應繼續報告的討論。
杜律師指出，儘管禁令暫停了強制執行，CTA 的核心要求並未廢除，企業仍需密切關注政府及法院後續動態。一旦禁令解除，所有受影響企業可能需在新的截止日期前快速補交所需資料。
在華人社區中，CTA 的執行曾引發一定程度的擔憂。特別是一些以有限責任公司形式經營的小型代購、家庭食品供應或網上買賣的業者，由於部分經營者可能不具合法工作身份，擔心透明度要求會暴露其個人信息，進而導致潛在法律風險。
杜律師進一步解釋，CTA 要求的受益所有權報告，不僅包括直接持有股份的個人，還涉及透過其他公司間接持股的股東。此外，根據共同財產法，夫妻共同擁有的股份亦需申報。未能遵守法規的企業可能面臨每日最高591美元的罰款，甚至兩年監禁的懲罰。
在訪談中，杜律師和其他專家建議，企業應及早準備相關資料，並與專業律師及會計師保持溝通，以便在禁令解除後迅速完成報告義務。她強調，儘管目前報告屬於自願性質，但提前準備可減少日後的合規壓力。
美國司法部已對該禁令提出上訴，最終結果尚未明朗。杜律師提醒企業，應隨時關注法院判決的最新消息，因為一旦禁令解除，新的申報截止日期可能隨時宣布。
在此期間，律師與會計師行業內部也展現出高度的緊張情緒。杜律師指出，許多專業人士對 CTA 的合規要求抱有不同看法，但一致認為保持客戶信息的準確與完整是當前最明智的策略。本報記者丁青洛杉磯報道
加州知名商業訴訟律師杜惠莉。圖由個人提供
