（工商新聞）為達到當年收入扣稅
和為未來退休收入儲蓄的目的, 大部
分在美國退休和即將退休人士, 工作
了一輩子都會擁有不同種類的公司或
個人稅前退休計劃, 包括401(k), 403(b
), 457(b), IRA, SEP IRA。經過長時間
的投資, 加值收益的累積, 退休賬戶都
會達到可觀的餘額。
因為考慮到退休時可能同時領取
社安金收入, 房產收租, 最低提取額,
加上其他投資收入, 稅率仍然相當高,
這樣就需要規劃將這些稅前退休計劃
的資金提早轉換成Roth IRA,以免稅
前退休賬戶資金日後繳納更多的稅款,
或受益人繳付更高的稅額。
以下是ROTH IRA轉換考慮的因
素, 限制和稅務優惠, 希望這些資訊可
以給予善於理財的客戶提供一些參考。
1) 當年收入和稅率都比較低, 甚至
沒有收入。
2) 能預測到自己退休時所得及稅
率仍較高。
3) 收入和提取限制：2010年後,
從稅前退休賬戶轉移到ROTH IRA沒
有金額和收入限制, 只是要繳納當年
轉換額的入息稅。 ROTH IRA 開戶後
至少持有5年期, 59歲半及開戶5年後,
本金及轉換金額任意提取全免稅, 轉
換後的收益部分提取也是免稅的，沒
有73 歲(RMD)最低提取額。
4) 65歲長者要注意到 Medicare
Part B部分保費可能會增加, 因為Part
B 的月費因當年的收入決定保費的付
款額。
5) 轉換到ROTH IRA需要繳付當
年的入息稅, 由於稅前401k, IRA等其
他退休計劃沒有繳稅, 轉換到ROTH
IRA可能會導致增加當年的收入, 從
而令到社安金收入需要繳稅的比例增
加。轉換決定前最好諮詢會計師或 理
財規劃 師。他們都會樂意及免費幫助
客戶計算當年合理轉換的額度。
6）ROTH IRA 投資選項：轉換到
ROTH IRA後的資金投資選擇是比在
公司401(k)的基金選項較靈活的, 資金
可以用作投資傳統股票, 基金, 債券和
一些地產基金對ROTH IRA轉換有較
大稅務優惠的特別項目。
7)特別稅優惠: 可以投放在有稅
務優惠的投資項目上: 例如將401(K),
403(B), IRA 戶口轉換10萬元到ROTH
IRA, 原則上要繳納當年10萬元入息
稅, 因為投資項目有稅務優惠, 你只需
繳納6.5萬元的入息稅可以節省高達
35%的稅務優惠, 轉換後仍然10萬元投
資額, 之後每年回報收益都是免稅的。
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