（工商新聞）為達到當年收入扣稅和為未來退休收入儲蓄的目的, 大部分在美國退休和即將退休人士, 工作了一輩子都會擁有不同種類的公司或個人稅前退休計劃, 包括401(k), 403(b), 457(b), IRA, SEP IRA。經過長時間的投資, 加值收益的累積, 退休賬戶都會達到可觀的餘額。
因為考慮到退休時可能同時領取社安金收入, 房產收租, 最低提取額,加上其他投資收入, 稅率仍然相當高,這樣就需要規劃將這些稅前退休計劃的資金提早轉換成Roth IRA,以免稅前退休賬戶資金日後繳納更多的稅款,或受益人繳付更高的稅額。
以下是ROTH IRA轉換考慮的因素, 限制和稅務優惠, 希望這些資訊可以給予善於理財的客戶提供一些參考。
1) 當年收入和稅率都比較低, 甚至沒有收入。
2) 能預測到自己退休時所得及稅率仍較高。
3) 收入和提取限制：2010年後,從稅前退休賬戶轉移到ROTH IRA沒有金額和收入限制, 只是要繳納當年轉換額的入息稅。 ROTH IRA 開戶後至少持有5年期, 59歲半及開戶5年後,本金及轉換金額任意提取全免稅, 轉換後的收益部分提取也是免稅的，沒有73 歲(RMD)最低提取額。
4) 65歲長者要注意到 Medicare Part B部分保費可能會增加, 因為Part B 的月費因當年的收入決定保費的付款額。
5) 轉換到ROTH IRA需要繳付當年的入息稅, 由於稅前401k, IRA等其他退休計劃沒有繳稅, 轉換到ROTH IRA可能會導致增加當年的收入, 從而令到社安金收入需要繳稅的比例增加。轉換決定前最好諮詢會計師或 理財規劃 師。他們都會樂意及免費幫助客戶計算當年合理轉換的額度。
6）ROTH IRA 投資選項：轉換到ROTH IRA後的資金投資選擇是比在公司401(k)的基金選項較靈活的, 資金可以用作投資傳統股票, 基金, 債券和一些地產基金對ROTH IRA轉換有較大稅務優惠的特別項目。
7)特別稅優惠: 可以投放在有稅務優惠的投資項目上: 例如將401(K),403(B), IRA 戶口轉換10萬元到ROTH IRA, 原則上要繳納當年10萬元入息稅, 因為投資項目有稅務優惠, 你只需繳納6.5萬元的入息稅可以節省高達35%的稅務優惠, 轉換後仍然10萬元投資額, 之後每年回報收益都是免稅的。
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