（工商新聞） 為達到當年收入扣稅和
為未來退休收入儲蓄的目的, 大部分在
美國退休和即將退休人士, 工作了一輩
子都會擁有不同種類的公司或個人稅前
退休計劃, 包括401(k), 403(b ), 457(b),
IRA, SEP IRA。經過長時間的投資, 加
值收益的累積, 退休賬戶都會達到可觀
的餘額。
因為考慮到退休時可能同時領取社
安金收入, 房產收租, 最低提取額, 加上
其他投資收入, 稅率仍然相當高, 這樣就
需要規劃將這些稅前退休計劃的資金提
早轉換成Roth IRA,以免稅前退休賬戶資
金日後繳納更多的稅款, 或受益人繳付
更高的稅額。
以下是ROTH IRA轉換考慮的因素,
限制和稅務優惠, 希望這些資訊可以給
予善於理財的客戶提供一些參考。
1) 當年收入和稅率都比較低, 甚至
沒有收入。
2) 能預測到自己退休時所得及稅率
仍較高。
3) 收入和提取限制：2010年後, 從
稅前退休賬戶轉移到ROTH IRA沒有金
額和收入限制, 只是要繳納當年轉換額
的入息稅。 ROTH IRA 開戶後至少持有
5年期, 59歲半及開戶5年後, 本金及轉換
金額任意提取全免稅, 轉換後的收益部
分提取也是免稅的，沒有73 歲(RMD)最
低提取額。
4) 65歲長者要注意到 Medicare
Part B部分保費可能會增加, 因為Part B
的月費因當年的收入決定保費的付款額。
5) 轉換到ROTH IRA需要繳付當年
的入息稅, 由於稅前401k, IRA等其他退
休計劃沒有繳稅, 轉換到ROTH IRA可能
會導致增加當年的收入, 從而令到社安
金收入需要繳稅的比例增加。轉換決定
前最好諮詢會計師或 理財規劃 師。他們
都會樂意及免費幫助客戶計算當年合理
轉換的額度。
7）ROTH IRA 投資選項：轉換到
ROTH IRA後的資金投資選擇是比在公
司401(k)的基金選項較靈活的, 資金可以
用作投資傳統股票, 基金, 債券和一些地
產基金對ROTH IRA轉換有較大稅務優
惠的特別項目。
8)特別稅優惠: 可以投資在有稅務
優惠的私募基金項目上: 例如將401(K),
403(B), IRA 戶口轉換10萬元到ROTH
IRA, 原則上要繳納當年10萬元入息稅,
因為基金項目有稅務優惠, 你只需繳納
6.5萬元的入息稅可以節省高達35%的稅
務優惠, 轉換後仍然10萬元投資額, 之後
每年回報收益都是免稅的。
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